Modelo 232 – Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones relacionadas con países y territorios considerados como paraísos fiscales.

El departamento de asesoramiento fiscal de ARC Consultores se pone a su disposición en relación al modelo de declaración informativa (modelo 232) en el que deben incluirse las operaciones vinculadas y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales, realizadas durante el ejercicio 2019, deberá presentarse obligatoriamente por vía electrónica a través de internet, y deberá presentarse desde el 1 al 30 de Noviembre de 2020. 

Obligados a presentar el modelo 232:

1. Respecto de la información de operaciones con personas o entidades vinculadas, están obligados las siguientes personas y entidades vinculadas:
   • Las que realicen operaciones con la misma persona o entidad vinculada y el importe de la contraprestación conjunto de operaciones supere los 250.000 €, según el valor de mercado.
   • Las personas o entidades vinculadas que realicen operaciones específicas, siempre que el importe conjunto de cada uno de ese tipo de operaciones supere los 100.000 €:
     • Operaciones comerciales con personas físicas vinculadas, en estimación objetiva, en el IRPF (módulos).
     • Operaciones de transmisión de negocio.
     • Operaciones sobre inmuebles. 
   • Con independencia del importe de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, se debe presentar el modelo e informar respecto de aquellas operaciones de la misma naturaleza que a su vez utilicen el mismo método de valoración, siempre que el importe del conjunto de las mismas en el período impositivo supere el 50% de la  cifra de negocios de la entidad.
   • Las que apliquen la reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles en aquellos casos en el que el contribuyente aplique la citada reducción prevista en el artículo 23 LIS, porque obtiene rentas como consecuencia de la cesión de determinados intangibles a personas o entidades vinculadas.

2. Respecto de la información sobre operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales, estarán obligados a presentar el modelo aquellas entidades que durante el período impositivo hayan efectuado operaciones relacionadas con paraísos fiscales o que, a la fecha de cierre del período impositivo, posean valores relacionados con los citados paraísos o territorios.

Para cualquier aclaración, no deje de ponerse en contacto con nosotros.